С 2025 года продавцы на УСН с оборотом свыше 60 млн ₽ платят НДС. Калькулятор выделяет налог из вашей выручки по ставке 5%, 7% или 20% и показывает сумму к уплате — чтобы заранее заложить НДС в цену и не уйти в минус.
НДС на УСН с 2025 года: кто платит и как выделить налог из выручки
С 1 января 2025 года вступила в силу налоговая реформа: предприниматели на УСН, у которых доход за год превысил 60 млн ₽, становятся плательщиками НДС. Для продавцов Ozon и Wildberries это означает новый расход, который раньше упрощёнки не касался, — и его легко не заложить в цену. Освобождение от НДС действует, только пока доход не превысил 60 млн ₽ за год; как только порог пройден, со следующего месяца возникает обязанность платить налог. Закон даёт выбор между двумя вариантами ставок. Спецставки без вычета: 5% при доходе от 60 до 250 млн ₽ и 7% при доходе от 250 до 450 млн ₽. На них нельзя принимать к вычету входящий НДС от поставщиков, зато ставка низкая и учёт проще. Общая ставка 20% (или 10% на отдельные категории — детские товары, продукты, книги) — с правом вычитать входящий НДС, уплаченный при закупке товара. Что выгоднее, зависит от доли затрат с НДС: если вы закупаете товар у плательщиков НДС и входящий налог большой, общая ставка 20% с вычетом может оказаться выгоднее спецставки 5%. Важный нюанс расчёта: цена, которую заплатил покупатель на маркетплейсе, уже включает НДС, поэтому налог не прибавляется сверху, а выделяется из выручки по расчётной ставке — НДС = Выручка × Ставка ÷ (100 + Ставка). Например, при ставке 5% в каждой 1000 ₽ выручки «сидит» 1000 × 5 ÷ 105 ≈ 47,6 ₽ налога. Калькулятор делает этот расчёт автоматически: введите оборот и ставку. Учтите, что НДС платится со всей выручки от покупателя, как и налог УСН, — комиссия маркетплейса налоговую базу не уменьшает. Это упрощённый расчёт для планирования цены и нагрузки; декларацию и точную сумму ведите по данным бухгалтерии.
Частые вопросы
Кто из продавцов на УСН должен платить НДС с 2025 года?
Те, у кого доход за год превысил 60 млн ₽. Пока оборот ниже этого порога, действует освобождение и НДС платить не нужно. После превышения обязанность по НДС возникает со следующего месяца и сохраняется на весь следующий год.
Какую ставку НДС выбрать — 5%, 7% или 20%?
Спецставки 5% (доход 60–250 млн ₽) и 7% (250–450 млн ₽) проще, но не дают вычитать входящий НДС от поставщиков. Общая ставка 20% (10% на льготные категории) позволяет вычет. Если вы закупаете товар у плательщиков НДС и входящий налог большой, посчитайте оба варианта — иногда 20% с вычетом выгоднее 5% без вычета.
НДС считается сверху цены или уже в ней?
Цена покупателя на маркетплейсе уже включает НДС, поэтому налог выделяется из выручки по расчётной ставке: НДС = Выручка × Ставка ÷ (100 + Ставка). При ставке 5% это 5/105 от суммы, а не 5% сверху. Калькулятор показывает оба варианта для сравнения.
Уменьшает ли комиссия маркетплейса базу по НДС?
Нет. И НДС, и налог УСН считаются со всей выручки от покупателя — с полной цены продажи. Комиссия Ozon или Wildberries это ваш расход, но налоговую базу она не уменьшает, поэтому реальная нагрузка выше, чем кажется по поступлениям на счёт.
Можно ли остаться без НДС на упрощёнке?
Да, пока годовой доход не превышает 60 млн ₽ — освобождение действует автоматически, заявление подавать не нужно. Многие небольшие продавцы под порог не подпадают и НДС не платят. Следите за оборотом нарастающим итогом, чтобы превышение не стало неожиданностью.